各省、自治区、必威betway:直辖市和计划单列市

2019-11-09 作者:必威-司法动态   |   浏览(110)

  《国家税务总局关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》(国税函[2000]897号)下发后,针对新增报表和项目,一些地区提出填报口径需进一步细化和明确,经研究,现将有关事项明确如下:

  (二)《提退税金明细月报表》中:

  (一)1998年税收会统报表国税局系统利用电子信箱进行数据传送,传送时间为月后18~19日(月报),年后2月18~19日(年报);地税局使用点对点远程通讯传送,传送时间为月后18~21日,年后18~21日(年报)。其报表的计算机表式,请各地根据国家税务总局统一下发的参数文件制做。各类月报表的打印件不邮寄上报国家税务总局。

  4.表内“进口货物增值税”项目反映海关代征的一般进口货物增值税、特定区域进口自用物资和进口货物增值税税款滞纳金、罚款收入,为中央固定收入。

  8、上报的报表与宁夏回族自治区地方税务局规定表式(一律以附后表式为准)不相符的,每表扣二分。

  2.本表“增值税”、“消费税”、“营业税”栏的“中外合资经营企业”、“中外合作经营企业”、“外资企业”各对应行业之和应分别小于或等于相关税种报表中“外商投资企业”和“港澳台投资企业”两栏的相关行业之和。

  (二)《增值税分企业类型统计月报表》中,对日用品修理修配征收的增值税统计在“其他行业”项目;对免抵调增增值税应按出口生产企业的所属行业划分统计在“制造业”、“采掘业”等相关行业的“其他”项目。调整口径后,本表“其他行业”项目合计数,应等于《税收收入分产业统计月报总表》中“增值税收入”项下的“社会服务业”合计数。

  上列各表“税收合计”均反映由税务部门组织征收入库的工商税收和企业所得税之和,其数据与《税收资金平衡月报表》相关数据的对等关系是:

  六、要加强对年报编报工作的组织领导,认真做好与金库的对账工作,并坚持进行年报会审,以确保各类税收会统年报数据的准确。

  4、表间数据的逻辑关系应对应一致,每错一处扣二分。具体扣分标准见后。

  (二)《增值税分企业类型统计月报表》中,对日用品修理修配征收的增值税统计在“其他行业”项目;对免抵调增增值税应按出口生产企业的所属行业划分统计在“制造业”、“采掘业”等相关行业的“其他”项目。调整口径后,本表“其他行业”项目合计数,应等于《税收收入分产业统计月报总表》中“增值税收入”项下的“社会服务业”合计数。

  1.“提取银行代征手续费”为预设栏目,暂不填列。

  一、删除《税收资金平衡月报表》中应征、待征、入库能交基金和调节基金科目,其清欠收入分别反映在“应征其他收入”、“待征其他收入”和“入库其他收入”科目。

  ①中央所属企事业单位文化事业建设费收入为中央固定收入;

  10、报表应无涂改和保持字迹清楚,否则每种报表扣一分。

  2.本表“增值税收入”项目只在第二产业的“采掘业”、“制造业”、“电力、煤气及水的生产和供应业”栏和第三产业的“批发和零售贸易及餐饮业”以及“社会服务业”栏有数。其“社会服务业”栏统计对日用品修理修配征收的增值税;对机械设备、交通运输设备、电子设备及通信设备等修理修配征收的增值税应根据国民经济行业分类归并统计在增值税的“制造业”栏。

  《国家税务总局关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》(国税函[2000]897号)下发后,针对新增报表和项目,一些地区提出填报口径需进一步细化和明确,经研究,现将有关事项明确如下:

  1998年税收会计、统计报表共15种,其报表种类、表式和指标口径在1997年报表体系的基础上,有以下修订和调整:

  表二十二;《2001年机构设置、人员配备与税款分级征收情况调查表》本表用Excel境报。其口径为:1.表内“上年税额合计”和“本年税额合计”均指当年税收收入之和,不含其他收入。

  表三:《应征、待征、在途税金明细年报表》本表是综合反映期末应征税金、待征税金、在途税金的分项目明细表。主要审核:

  4.福利企业、软件集成电路、森工综合利用增值税退税,以及校办、福利、外商投资企业营业税退税,本表一律反映在“先征后退”栏。

  四、此前有关报表填报规定中与本通知不一致的,一律以本通知为准。

  (四)本表“企业所得税”项目反映按照企业所得税暂行条例征收入库的全部企业所得税。

  表二十一:《县(市)税收收入统计年报表》用Excel编报。本表主要审核:

  表二:《入库税金明细年报表》本表按照《2001年国家预算收支科目》的规定,主要审核各项目预算级次填列的准确性。主要审核:

  以上请抓紧布置,认真贯彻执行。

  (一)《税收资金平衡月报表》中,“入库税收”的“期末余额”应等于《入库税金明细月报表》中“一、税收收入合计”与“二、出口退税合计(负数表示)”两项之和。

  2.“金融保险营业税”项目的“中央”栏反映各银行总行、保险总公司缴纳的全部营业税以及对其余金融保险企业按提高3%税率征收的营业税,为中央固定收入;其“地方”栏反映对除各银行总行、保险总公司以外的其余金融保险企业按5%税率征收的营业税,为地方固定收入。

  一、2001年各类税收会计统计年报表的编报,应根据省国家税务局《关于2001年税收会计统计报表编报及有关事项的通知》(鄂国税函[2001]400号)、《关于2001年税收会计统计报表填报口径的通知》(鄂国税函[2001]69号)、《关于印发<湖北省国税系统税务登记证和发票工本费实行收支两条线管理的实施(暂行)办法>的通知》(鄂国税发[2001]160号)以及有关规定和口径,按照统一布置的年报种类、表式和计算机参数进行编报。对年度中各类月报表的口径误差,应在编制年报时一并进行修改调整;对结转下年度的各类税收会计账簿的期末余额,必须在年终一次调整定案,不得再随意更改。

  6、本表“减免税金”的期末余额,应等于《减免税金明细年报表》中“合计”栏的总计数;应大于《提退税金明细年报表》中“先征后退”、“减免退税”两栏的总计数之和。错一项扣二分。

  一、关于税收会计报表

文  号:国税函[2001]69号

  2.“进口消费品消费税”项目反映海关代征的进口消费品消费税以及税款滞纳金、罚款收入,为中央固定收入。

  (2)一般中央和地方合资合作企业的中央投资部分缴纳的所得税为中央级收入,地方投资部分缴纳的所得税为地方级收入;

  1.本表“应征税金”栏若无数,则其余各栏也应无数;且该栏各项目累计数,应分别大于“待征税金期末余额小计”栏与“在途税金期末余额”栏各项目之和。错一项扣二分。

  (三)《查补税金明细年报表》中,应征查补税金“小计”栏不包括其应征查处滞纳金数。其应征类的“查补税款”、“查处罚款”两栏各税种项目之和应分别大于或等于入库类“查补税款”、“查处罚款”两栏的相关税种项目之和。

  (四)《减免税金明细年报表》中,凡对涉外企业批准的减免税金,不管属哪种减免性质,一律归并反映在“涉外企业”栏。对内资企业批准的减免税金,应根据其审批时的减免性质分别填列。

发文单位:国家税务总局

  6.本表“在途税金”的期末余额,应等于《应征、特征、在途税金明细年报表》中“在途税金期末余额”栏的总计数。

  3、表内“金融保险业营业税”项目反映对除各银行总行、保险总公司以外的其余金融保险企业按5%税率征收的营业税,为区级固定收入。错一项扣四分。

  (一)《税收资金平衡月报表》中,“入库税收”的“期末余额”应等于《入库税金明细月报表》中“一、税收收入合计”与“二、出口退税合计(负数表示)”两项之和。

发布日期:2001-1-16

  三、改变多年来税收入库报表完全按国家预算收入科目“款”、“项”设置报表(指标)项目的办法,兼顾需要与可能,在基本满足实际工作需要的基础上对报表项目适当进行简化。调整后的《入库税金明细月报表》除增值税、消费税、营业税和企业所得税等主要税种按改革后国家预算收入科目的“款”级设置较详细的项目外,其他各税种一般只设一个税种项目。

  (1)中央企业、银行及非银行金融企业(包括信用社)、保险企业缴纳的所得税、一般中央股份制企业所得税、一般中央联营企业所得税为中央级收入;

  2、表内“中外合资经营企业”、“中外合作经营企业”和“外资企业”三大项均包括与华侨、港澳台合资企业,与华侨、港澳台合作企业以及华侨、港澳台独资企业所缴纳的各项税收。

文  号:桂国税翻[2001]21号

  (三)《查补税金明细年报表》中,应征查补税金“小计”栏不包括其应征查处滞纳金数。其应征类的“查补税款”、“查处罚款”两栏各税种项目之和应分别大于或等于入库类“查补税款”、“查处罚款”两栏的相关税种项目之和。

  二、在《应征、欠缴、在途、查补税金明细月报表》、《入库税金明细月报表》、《减免税金明细月报表》、《提退税金明细月报表》、《税收收入分经济类型统计月报总表》、《税收欠税分项目统计月报表》中,将原“一、工商税收合计”、“二、企业所得税合计”二个大类项目合并为“一、税收合计”项目,其下各税种按1998年国家预算收人科目中的排列顺序设置;删除原“三、国家能源交通重点建设基金”、“四、国家预算调节基金”项目;将原“五、其他收入”项目改为“二、其他收入合计”项目,以集中反映除税收以外的,由税务部门负责征收入库的各种附加收入、费用收入、清欠收入和农业税收入等等。其下删除原“清理烟酒专项收入”项目,将该收入并入“其他”项目;增设“‘两金’清欠收入”项目;删除原“陆上石油矿区使用费”项目。

  (1)港澳台和外商投资海上石海企业所得税、港澳台和外商投资金融保险企业所得税、一般中央合资合作企业所得税为中央级固定收入;

  5、本表“港澳台投资企业”和“外商投资企业”两栏的税收收入合计之和,应等于《涉外税收税额统计年报表》中“一、涉外税收收入”项目的合计数。且增值税、消费税、营业税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税各项目的“外商投资企业”和“港澳台投资企业”两栏之和,应分别等于《涉外税收税额统计年报表》各相关税种栏的合计数。错一项扣四分。

  (四)《减免税金明细年报表》中,凡对涉外企业批准的减免税金,不管属哪种减免性质,一律归并反映在“涉外企业”栏。对内资企业批准的减免税金,应根据其审批时的减免性质分别填列。

  3.“提取代扣手续费”栏反映按法律、法规规定提取的代扣代缴手续费。对储蓄存款利息个人所得税提取的手续费等,反映在该栏的相关项目。

  (二)《入库税金明细月报表》中“一、税收合计”,应等于《税收资金平衡月报表》中“入库工商税收”、“入库企业所得税”期末余额之和。

  2.表内“个体工商业户的生产、经营所得”包括涉外个人经批准取得执照,从事生产经营所缴纳的个人所得税。这部分税收在《税收收入分企业类型统计年报总表》中一律统计在“港澳台投资企业”或“外商投资企业”栏。

  2、表内的“其他行业”只反映对西藏自治区实行特殊民族政策、扩大征收范围所征收入库的营业税,其他地区此项均应无数。错一项扣二分。

  1.本表“增值税”、“消费税”和“营业税”栏中,其“中外合资经营企业”、“中外合作经营企业”、“外资企业”项目下各行业划分口径,应分别与《增值税、消费税、营业税分企业类型统计月报表》的有关口径对应一致。

  2.本表“增值税”、“消费税”、“营业税”栏的“中外合资经营企业”、“中外合作经营企业”、“外资企业”各对应行业之和应分别小于或等于相关税种报表中“外商投资企业”和“港澳台投资企业”两栏的相关行业之和。

  根据1998年国家预算收入科目进行较大调整的情况,总局结合税收工作实际需要,本着简化、高效的原则,对1998年税收会计、统计报表体系及其有关指标口径进行了认真研究并作出必要调整,现通知如下:

  (二)表间关系审核:

  二、2001年税收统计年报表中,增加了《2001年机构设置、人员配备与税款分级征收情况调查表》。各地应按照宁夏回族自治区地方税务局《关于填报税收征收单位有关情况和涉外企业、私营企业纳税情况调查表的通知》(宁地税函[2001]48号)规定的有关填报口径进行编报。表中“本年税额合计”栏统计各级税务征收单位征收入库的各项税收之和,不包括其他收入。

  2.“提取其他代征手续费”栏反映除银行代征手续费之外,按委托代征税款方式提取的手续费。对代售印花税按5%提取的手续费及上海、深圳两地提取的证券交易印花税手续费均在该栏反映。

  5.对2001年新开征的车辆购置税,各地暂不反映。今后划归税务部门征收和管理后,其对个人征收部分一律统计在第三产业的“其他行业”栏,其余部分则按企业或单位的所属行业分别统计在各相关栏。

  (五)本表“5、外商投资企业和外国企业所得税”项目至“16、筵席税”项目均包括对各税种征收的税款滞纳金、罚款收入。

  18.个人所得税分项目统计年报表

  6、同一纳税人同一年度内就某税种无论缴纳一次还是多次的,均作为该税种的一户纳税人统计。

  二、关于税收统计报表

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  (二)基本要求及扣分办法

  (二)表间关系审核

  三、对“欠缴税金”的分类核算及报表编报,应严格按照《国家税务总局关于印发〈欠缴税金核算管理暂行办法〉的通知》要求办理。

  1.本表“增值税”、“消费税”和“营业税”栏中,其“中外合资经营企业”、“中外合作经营企业”、“外资企业”项目下各行业划分口径,应分别与《增值税、消费税、营业税分企业类型统计月报表》的有关口径对应一致。

  1.“国内增值税”项目反映国家税务局系统征收入库的一般增值税和按“先征后退”政策审批办理退库的校办、福利、外商投资企业增值税退税。这里所指一般增值税,即表内“一般增值税”项目包括国有企业增值税、集体企业增值税、股份制企业增值税、联营企业增值税、外商投资企业增值税、私营企业增值税、其他企业增值税和增值税税款滞纳金、罚款收入,为中央和地方共享收入。

  5.“农村税务所”包括农村税务分局。

  1、对外商投资企业、港澳台投资企业和外国企业以及涉外个人征收入库的各项税收应区别港澳台地区、非港澳台地区分别统计在“港澳台投资企业”、“外商投资企业”栏。错一项扣四分。

  3.纳税人兼营非应税劳务和发生混合销售行为,应根据纳税人的所属产业(或行业)兼顾实际征收税种及品目划分统计。

  (一)《税收收入分产业统计月报总表》中:

  3.“出口消费品退消费税”项目反映国家税务局审批退库的出口消费品消费税,为中央固定收入退库。

  10.增值税分企业类型统计年报表

  5、本表“7.资源税”项目只在第二产业的“采掘业”栏有数。错填扣二分。

  1.本表合计栏各税种项目应与《税收收入分企业类型月报总表》中各相关税种项目的合计数对应相等。其“增值税收入”项目下的“一般纳税人”和“小规模纳税人”两项目合计数之和,应等于《增值税分企业类型统计月报表》中“国内增值税”项目的合计数。

  1.本表合计栏各税种项目应与《税收收入分企业类型月报总表》中各相关税种项目的合计数对应相等。其“增值税收入”项目下的“一般纳税人”和“小规模纳税人”两项目合计数之和,应等于《增值税分企业类型统计月报表》中“国内增值税”项目的合计数。

文  号:国税函[1997]652号

  表二十:《纳税登记户数统计年报表》本表主要审核

  9、上报的软盘数据库文件和参数文件与宁夏回族自治区地方税务局规定不一致的,错一项扣二分。

  国家税务总局关于2001年税收会计统计报表制度的补充通知
  2001年1月16日国税函[2001]69号

  一、关于税收会计报表

  (五)《税收收入分经济类型统计月报总表》合计数,应等于《税收资金平衡月报表》中“入库工商税收”、“入库企业所得税”期末余额之和。

  2.本表“增值税”栏各企业组织形式下的“制造业”、“采掘业”、“电力、煤气及水的生产和供应业”项目之和,应分别小于或等于《增值税分企业类型统计年报表》中相关行业项目的“港澳台投资企业”、“外商投资企业”两栏之和。

各市、县地方税务局,区地方税务局稽查局、直属征收分局:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  2.“提取其他代征手续费”栏反映除银行代征手续费之外,按委托代征税款方式提取的手续费。对代售印花税按5%提取的手续费及上海、深圳两地提取的证券交易印花税手续费均在该栏反映。

  1.表内“国有企业”项目反映国有的企业、事业单位和机关团体等缴纳的企业所得税;

  4.一般情况下,本表“企事业单位的承包、承租经营所得”项只在“合计”栏有数;其税额(包括转包、转租)在《税收收入分企业类型统计年报总表》中应按企事业单位原有企业类型填列,分别统计在“国有企业”或“集体企业”栏。

  (一)本表审核:

  6.海关代征的增值税、消费税以及各税种的税款滞纳金、罚款收入应按其主要税源分别统计在第二产业、第三产业的各相关行业栏。

  4.对储蓄存款利息征收的个人所得税,以及上海和深圳两地征收的证券交易印花税,本表一律统计在第三产业的“其他行业”栏。

  (一)《应征、欠缴、在途、查补税金明细月报表》中:(1)“应征税金累计”栏税收合计,应等于《税收资金平衡月报表》中“应征工商税收”、“应征企业所得税”期末余额之和;(2)“欠缴税金期末余额”栏税收合计,应等于《税收资金平衡月报表》中“待征工商税收”、“待征企业所得税”期末余额之和;(3)“在途税金期末余额”栏“税收合计”加上“其他收入合计”,应等于《税收资金平衡月报表》的“在途税金”期末余额。

  (4)“税务部门其他罚没收入”反映税务部门征解入库的各种行为罚没收入。

  4、本表各行业栏企业所得税数,应分别等于或大于《企业所得税分企业类型统计年报表》中各相关行业项目的合计数。错一项扣二分。

  (二)《提退税金明细月报表》中:

  (三)《涉外税收税额统计月报表》中:

  5.表内“私营企业”项目反映对私营企业征收的企业所得税。以上各项目均不包括税款滞纳金、罚款收入。企业所得税税款滞纳金、罚款收入集中反映在“税款滞纳金、罚款收入”项目。

  ③中央和地方所属企事业单位中央投资部分缴纳的文化事业建设费收入为中央固定收入;地方投资部分缴纳的文化事业建设费收入为地方级收入。应无数。

文  号:宁地税函[2001]246号

  (一)《税收收入分产业统计月报总表》中:

  3.纳税人兼营非应税劳务和发生混合销售行为,应根据纳税人的所属产业(或行业)兼顾实际征收税种及品目划分统计。

  (六)《应征、欠缴、在途、查补税金明细月报表》中“应征税金累计”、“欠缴税金期末余额”栏的“二、其他收入合计”,以及《入库税金明细月报表》的“二、其他收入合计”,应分别与《税收资金平衡月报表》的“应征其他收入”、“待征其他收入”、“入库其他收入”对应一致。

  1.表内“铁路运输”、“管道运输”、“航空运输”、“保险”项目在“私营企业”、“其他企业”和“个体经营”栏应无数。对从事有关保险咨询业务缴纳的税收应列入“服务业”中,本项不作统计。

  表四:《提退税金明细年报表》本表反映由税务部门按照政策规定在自收税款中支付的小额退税和通过退库方式办理的各项退税。主要审核:

  四、此前有关报表填报规定中与本通知不一致的,一律以本通知为准。

  2.本表“增值税收入”项目只在第二产业的“采掘业”、“制造业”、“电力、煤气及水的生产和供应业”栏和第三产业的“批发和零售贸易及餐饮业”以及“社会服务业”栏有数。其“社会服务业”栏统计对日用品修理修配征收的增值税;对机械设备、交通运输设备、电子设备及通信设备等修理修配征收的增值税应根据国民经济行业分类归并统计在增值税的“制造业”栏。

  (二)各地国家税务局、地方税务局要加强与金库的收入对帐工作,发现错误事项,应及时逐笔更正并在发现错误的当月调整帐表,不得定期汇总办理。

  4.本表“待征税收”、“待征其他收入”科目的期末余额,应分别与《应征、待征、在途税金明细年报表》中“待征税金期末余额”的相关项目分别对应一致。

  表七:《个人所得税分项目统计年报表》本表主要审核

  1.“提取银行代征手续费”为预设栏目,暂不填列。

  4.福利企业、软件集成电路、森工综合利用增值税退税,以及校办、福利、外商投资企业营业税退税,本表一律反映在“先征后退”栏。

  四、修订《税收收入分经济类型统计月报总表》表式,在报表中增加一栏“附列资料:农村税收”,以总括反映农村税收的分税种情况。同时,取消《农村税收税额统计月报表》。

发文单位:湖北省国家税务局

  4、一般情况下,本表“企事业单位的承包、承租经营所得”项只在“合计”栏有数;其税额(包括转包、转租)在《税收收入分企业类型统计年报总表》中应按企事业单位原有企业类型填列,分别统计在“国有企业”或“集体企业”栏。错填扣二分。

  (三)《涉外税收税额统计月报表》中:

  6.海关代征的增值税、消费税以及各税种的税款滞纳金、罚款收入应按其主要税源分别统计在第二产业、第三产业的各相关行业栏。

  2.表内“集体企业”项目反映对集体金融保险企业和一般集体企业征收的企业所得税;

  栏的总计数;应大于《提退税金明细年报表》中“先征后退”、“减免退税”两栏的总计数之和。

  3、资金来源类的“应征税收”、“应征其他收入”科目的期末余额,应分别与《应征“、待征、在途税金明细年报表》中”应征税金“栏相关项目的累计数对应一致。错一项扣二分。

  4.对储蓄存款利息征收的个人所得税,以及上海和深圳两地征收的证券交易印花税,本表一律统计在第三产业的“其他行业”栏。

  以上请抓紧布置,认真贯彻执行。

  (三)为了保证收入数据准确,避免重复统计和遗漏,国家税务局和地方税务局的税收会统业务工作范围应按征收、核算、对帐、统计一体化要求进行划分,在编报各类税收会统报表时,应按实际征收的税种、项目如实编报。

  1.本表“国内增值税”项目各栏的欠税余额,应分别大于或等于国内增值税下各项目之和。

  三、各地应根据附注规定的表式,将《税收票证用存月(季)报表》和《印花税票用存(季)报表》,随同税收会统年报表一并上报宁夏回族自治区地方税务局。

发文单位:广西壮族自治区国家税务局

  三、对“欠缴税金”的分类核算及报表编报,应严格按照《国家税务总局关于印发〈欠缴税金核算管理暂行办法〉的通知》要求办理。

发布日期:1997-12-4

  3.本表“出口货物退增值税”项目(含免、抵调减增值税)的合计数,应等于《入库税金明细年报表》中“出口货物退增值税”与“免抵调减增值税”两项目之和;应大于《提退税金明细年报表》中增值税的“出口退税”数。

  1、本表“合计”项目的合计及分企业类型各栏,应与《税收收入分企业类型统计年报总表》中“企业所得税”项目的相关各栏对应相等。错一项扣二分。

  3.“提取代扣手续费”栏反映按法律、法规规定提取的代扣代缴手续费。对储蓄存款利息个人所得税提取的手续费等,反映在该栏的相关项目。

  二、关于税收统计报表

  (二)本表“消费税”项目反映按照消费税暂行条例征收入库的国内消费税、进口消费品消费税和审批退库的出口消费品退消费税。由财政部审批办理的一般消费税退税和进口消费品退税,一律不在本项反映和抵减。

  (3)非生产、经营性单位和个人的征前免征税金;

  7、表内“外商投资企业和外国企业所得税”项目,我区地税系统为零。错一项扣四分。

  5.对2001年新开征的车辆购置税,各地暂不反映。今后划归税务部门征收和管理后,其对个人征收部分一律统计在第三产业的“其他行业”栏,其余部分则按企业或单位的所属行业分别统计在各相关栏。

  1998年《入库税金明细月报表》主要指标口径如下:

  14.表内“资源税”项目下海洋石油资源税以及相关的资源税款滞纳金、罚款收入为中央固定收入;其他资源税以及相关的资源税款滞纳金、罚款收入为地方固定收入。

  9、本表“提退税金”的期末余额,应等于《提退税金明细年报表》中“出口退税”、“提取其他代征手续费”、“提取代扣手续费”和“其他退税”栏的总计数之和。错一项扣二分。

发布日期:2001-1-16

  1.“铁道营业税”项目反映铁道部在中央集中缴纳的营业税,为中央固定收入。

  3,表内“省级”指省,各地无数反映:“地(市)级”指市、州、副省级省会城市、副省级城市的区:“县级”指县(市)、市(州)的区。

  1、本年度的“年初余额”应等于上年度的“期末余额”。错一项扣二分。

  以上请抓紧布置,认真执行。

  1.本表税收合计及各税种合计数,应分别等于《入库税金明细年报表》中相关项目的合计数。

  3、“纳税户数”大栏统计办理了税务登记并发生纳税义务的实际户数(应缴税,但全年按政策规定或经批准免税的户数也包括在内)。某一纳税人缴多种税的,如既缴增值税,又缴营业税和城市维护建设税的,应分别在“增值税”、“营业税”和“城市维护建设税”项目内统计。

  3.“其他营业税”项目反映对除铁道部、金融保险企业以外的其他单位和个人征收的一般营业税和营业税税款滞纳金、罚款收入。

  8.表内“金融保险业营业税”项目的“中央”栏反映各银行总行、保险总公司缴纳的全部营业税以及对其余金融保险企业按超过原5%税率征收的营业税,为中央固定收入;其“地方”栏反映对除各银行总行、保险总公司以外的其余金融保险企业按5%税率征收的营业税,为地方固定收入。

  (3)“海洋石油矿区使用费收入”为中央级收入,地税局无数。错填扣四分。

  2.“进口货物增值税”项目反映海关代征的一般进口货物增值税、特定区域进口自用物资增值税和进口货物增值税税款滞纳金、罚款收入,为中央固定收入。由财政部按“先征后退”政策审批退库的一般进口货物退增值税以及特定区域进口自用物资退增值税,一律不在本项反映和抵减。

  表二:《应征、待征、在途税金明细年报表》本表是综合反映期末应征税金、待征税金、在途税金的分项目明细表。主要审核:

  8、表内“个人所得税”项目,由国家税务局系统征收入库的储蓄存款利息个人所得税以及相关的税款滞纳金、罚款收入为中央级固定收入;除储蓄存款利息个人所得税以外,由地方税务局系统征收入库的其他个人所得税以及相关的税款滞纳金、罚款收入,属市县级收入;区地方税务局稽查局查补的税款为区级固定收入。错一项扣四分。

  (四)《提退税金明细月报表》中“出口退税”、“提取代征、代扣手续费”、“其他退税”三栏之和,应等于《税收资金平衡月报表》的“提退税金”期末余额。

  20、表内“三、其他收入”中:。

  4、“纳税户数”大栏下各企业类型栏的合计户数均不是各税种户数之和,故本表不统计。错填扣二分。

  由财政部、财政部驻各地专员办事机构审批退库的各种“菜篮子”、废旧物资回收、三线搬迁等增值税退税,一律不在本项反映和抵减。

  3.表内“免、抵调增增值税”项目按实际调库增值税的75%反映在“中央”栏、25%反映在“地方”栏:“免、抵调减增值税”项目按调库增值税数额100%反映在“中央”栏。且两项目的合计数对应相等。

  7、表内“进口货物税收”反映海关对涉外企业和个人所征收的进口环节增值税和消费税。海关对过境旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人自用物品所征收的进口税及其他各税,应按规定比例划分为增值税和消费税,并分别统计在“进口货物税收”项目的“增值税”、“消费税”栏。无法划分的,暂全数统计在“增值税”栏,地税局无数。错一项扣二分。

  (三)本表“营业税”项目反映按照营业税暂行条例征收的营业税和税务部门按“先征后退”政策审批退库的校办企业、福利企业、外商投资企业营业税退税。由财政审批办理的营业税退税,本项目不反映和抵减。

  2.表内“福利企业增值税退税”、“软件集成电路增值税退税”、“森工综合利用增值税退税”项目为中央和地方共享收入退库,中央负担75%,地方负担25%。

  (6)“其他”,反映除上述五项之外由税务部门负责征收入库的清理烟酒专项收入、“两金”清欠收入和农业税、农业特产税、牧业税、耕地占用税、契税以及地方政府规定的其他财政收入。错填扣四分。

  五、调整《增值税分经济类型统计月报表》、《消费税分经济类型统计月报表》报表项目,将原“增值税收入”大项分设为“国内增值税”和“进口货物增值税”二大项;将原“消费税收入”大项分设为“国内消费税”和“进口消费品消费税”二大项。其每项的口径范围与《入库税金明细月报表》的相关项目对应一致。

  (一)本表审核

  表八:《纳税登记户数统计年报表》本表主要审核:1、国家税务局系统、地方税务局系统须按各自实际征收管理的范围分别统计登记户数和纳税户数。

  (三)《减免税金明细月报表》中“税收合计”加上“其他收入合计”,应等于《税收资金平衡月报表》的“减免税金”期末余额。

  15.“固定资产投资方向调节税”、“城市维护建设税”(集中缴库部分为中央级收入)、“房产税”、“其他印花税”、“城镇土地使用税”、“土地增值税”、“车船使用税”、“屠宰税”、“筵席税”均为地方级收入。

  附件:2、2001报表分地区代码;(略)

  4.表内“联营企业”项目反映对联营金融保险企业、一般中央联营企业、一般地方联营企业、一般中央和地方联营企业征收的企业所得税;

  以上审核标准主要根据国家税务总局制定的《税收会计、统计工作手册》(1999年版)和2001年度内下发的有关报表编报事项的通知,以及2001年税收会计、统计报表制度为依据。各地在参照审核报表时,如遇与本标准不一致的,根据如实反映的原则,以当地带来或上报的说明材料(加盖公章的批文复印件)为依据。

  10、“城市维护建设税”除区地方税务局稽查局、直属征收分局有区级收入外,其他市县均为市县级固定收入。错一项扣四分。

  3.表内“股份制企业”项目反映对股份制金融保险企业、一般中央股份制企业、一般地方股份制企业、一般中央和地方股份制企业征收的企业所得税;

  11.消费税分企业类型统计年报表

  4、本表个人所得税合计数,应与《个人所得税分项目统计年报表》的合计数相等;但大于《涉外税收税额统计年报表》中“个人所得税”合计数。错一项扣四分。

  1、“国内消费税”项目反映国家税务局系统征收入库的一般消费税和按“先征后退”政策审批办理退库的外商投资企业消费税退税。这里所指一般消费税,即表内“一般消费税”项目包括国有企业消费税、集体企业消费税、股份制企业消费税、联营企业消费税、外商投资企业消费税、私营企业消费税、其他企业消费税和消费税税款滞纳金、罚款收入,为中央固定收入。

  21.县(市)税收统计年报表

  2、各种报表名称一律改为“年报表”字样。在报送年报表的同时须附《金库对帐单》,《金库对帐单》必须加盖财、税、库三家公章;报表项目(包括局章、表底签章、填报日期和报表所属时间)应完整。表底的局长、处(科)长、复核、制表签章用计算机打印无效。缺《金库对帐单》扣五分,缺一家签章扣一分;其余各项每漏一项扣一分,最多不超过十分。

  (一)本表“增值税”项目反映按照增值税暂行条例征收入库的国内增值税、进口货物增值税和审批退库的出口货物退增值税。

  表十一:《消费税分企业类型统计年报表》(一)本表审核1.表内的“国内消费税”及其分行业、分品目细项不应扣除出口消费品退消费税。

  企业“栏各相关项目数。错一项扣二分。

  3.“出口货物退增值税”项目反映国家税务局审批退库的出口货物增值税,为中央固定收入退库。

  5.本表“减免税金”的期末余额,应等于《减免税金明细年报表》中“合计”

  2、表内“外商投资企业和外国企业所得税”项目只在“涉外企业”栏有数,地税局无数。错一项扣二分。

  六、调整《涉外税收税额统计年报表》的统计口径:本表包括外商投资企业和外国企业(含港澳台投资企业)的中方人员缴纳的个人所得税。外藉人员在国内企事业单位缴纳的个人所得税不属于本表的统计范围。

  3.表内“利息、股息、红利所得”包括个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得以及个人储蓄存款利息所得缴纳的个人所得税。国家税务局征收入库的储蓄存款利息个人所得税合计数,应等于《入库税金明细年报表》中“6.个人所得税”项目的“中央”栏数。

  《税收收入分产业统计年报总表》本表各产业(或行业)的划分应严格按照国民经济行业分类标准执行。主要审核:

  七、关于税收会统工作的有关规定和要求:

  2.表内“税收收入”指税务部门征解人库的各项税收,与《入库税金明细年报表》中的“税收收入合计”项目的口径完全一致。错填扣二分。

  1、本表“营业税”栏各企业组织形式下的“建筑业”、“交通运输、仓储及邮电通讯业”、“金融、保险业”项目之和,应小于或等于《营业税分企业类型统计年报表》中相关行业项目的“港澳台投资企业”、“外商投资企业”两栏之和。错一项扣二分。

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